С прошлого года доходы, полученные в виде процентов по банковским вкладам, облагаются НДФЛ. Декларировать такие доходы, подавая налоговую декларацию, не требуется, т.к. налог уплачивается на основании налогового уведомления в срок до 1 декабря включительно.
Налог на проценты по вкладам был введен еще в 2021 году, но в качестве меры поддержки граждан такие доходы, полученные в 2021 и 2022 годах, не облагались НДФЛ.
Под налогообложение подпадают только проценты, превышающие установленный лимит. За 2023 год это доход, превышающий 150 тыс. рублей, то есть произведения 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в налоговом периоде (в 2023 году - 15%).
Сведения о доходах от процентов по вкладам налоговым органам представляют кредитные организации. Банки сообщают информацию в отношении каждого физического лица, за исключением информации о доходах по счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу.
Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ России на дату фактического получения доходов в виде процентов.
При этом не имеет значения, имеется ли у человека один крупный вклад или несколько вкладов с небольшими суммами. Как только сумма процентов за год по всем вкладам превысит необлагаемый лимит, возникнет необходимость уплаты НДФЛ.
Если вклад открыт человеку третьими лицами (например, родители открыли вклад на имя ребенка), проценты по нему также облагаются налогом. Уплату НДФЛ за несовершеннолетнего осуществляют его родители.
Ставка НДФЛ в отношении доходов в виде процентов, полученных в российских банках до 1 января 2025 года, одинакова как для налоговых резидентов РФ, так и для нерезидентов - 13% для доходов до 5 млн руб. Если доходы превышают 5 млн руб., то сумма налога рассчитывается как 650 тыс. руб. плюс 15% с суммы, превышающей 5 млн руб.
Для доходов, полученных с 1 января 2025 года, ставки меняются. Так, если доход составляет до 2,4 млн руб., то для налоговых резидентов РФ применяется ставка 13%. С суммы дохода, превышающей 2,4 млн рублей, налог рассчитывается как 312 тыс. руб. плюс 15% с суммы, превышающей 2,4 млн рублей. Для нерезидентов РФ применяется ставка 15 процентов.
Более подробно с особенностями расчета налога по вкладам можно ознакомиться по ссылке:
https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/ndfl_fl/onb_ndfl/ .